По законодательству России, не только сами индивидуальные предприниматели, но и трудоустроенные у них работники подлежат обязательному страхованию. Поэтому для того, чтобы рассчитать страховые взносы ИП 2018 года нужно учесть и свои фиксированные взносы, и взносы, уплаченные за трудоустроенных работников.

За кого уплачивают взносы индивидуальные предприниматели

Согласно п. 2 ст. 419 НК РФ предприниматели уплачивают не только фиксированные взносы за самих себя, но и за своих работников, как работодатели, выплачивающие вознаграждения.
Размер страховых взносов индивидуальных предпринимателей в 2018 году впервые стал фиксированным, т. е. не зависящим ни от наличия работников, ни от финансовых результатов работы, ни от размера МРОТ. Они направляются на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.
Платежи, уплачиваемые за работников согласно ст. 431 НК РФ равны произведению страховой базы и тарифа, установленного для данного вида страхования. Они направляются на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ).

Чему равна величина взносов

Размер фиксированных взносов в 2018 году стал равен:

  • на ОПС – 26 545 руб.
  • на ОМС – 5 840 руб.

Если доход предпринимателя за прошедший год, превысил 300 тыс. руб., кроме фиксированного платежа должен уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование, размер которого равен 1% от величины превышения.
Размер дополнительного взноса не может превысить восьмикратную величину фиксированного платежа. В 2018 году эта величина равна:

8 х 26 545 = 211 632 руб.

Платежи за не полностью отработанный календарный год оплачиваются пропорционально числу полностью отработанных месяцев, а количество дней в неполном месяце определяют пропорционально полному числу дней в этом месяце.
Например, как рассчитать страховые взносы ИП 2018 года, который зарегистрировался только 03.03.2018?
В этом случае в расчетный период войдут 9 месяцев из 12 и 28 дней из 31 за не полностью отработанный март. Платежи будут равны:
На ОПС – (26 545 / 12 х 9) +26 545 /12 х(31/28) = 21 978 руб. 12 коп
На ОМС – (5 840 / 12 х 9) +5 840 /12 х (31/28) = 4 835 руб. 27 коп

В каких случаях ИП получают освобождение от уплаты взносов

Предприниматель уплачивает фиксированные взносы за весь период своей деятельности в качестве ИП не зависимо от полученных результатов. Получить освобождение от уплаты взносов согласно п. 1, 3, 6 – 8 ст. 12 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 можно только на периоды:

  1. призыва на военную службу,
  2. ухода одним из родителей за детьми, не достигшими полутора лет (но не более 6 лет в совокупности),
  3. ухода за ребенком- инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.
  4. проживания вместе с супругом – военнослужащим по контракту в удаленной местности, где отсутствовала возможность трудоустройства (не более 5 лет),
  5. проживания за границей вместе с супругом, направленным туда на дипломатическую работу или работу в представительствах РФ (не более 5 лет).

Освобождение действует только при полном отсутствии ведения хозяйственной деятельности в эти периоды времени.

Страховые взносы за наемных работников

База для начисления страховых взносов за наемных работников равна сумме всех начислений сделанных работодателем в рамках трудовых и гражданско – правовых договоров (за исключением договоров, предусматривающих переход прав собственности, а также имущественных прав) за минусом необлагаемых взносами выплат, согласно п. 1 ст. 420 НК РФ. К ним относятся (ст. 422 НК РФ):

  1. все государственные пособия,
  2. материальная помощь (не более установленного размера),
  3. доходы, полученные общинами от национальных промыслов народов Крайнего Севера,
  4. суммы, выплаченные по договорам обязательного и добровольного страхования, 5.стоимость форменной одежды,
  5. денежное довольствие и т. д.

База определяется отдельно по каждому работающему за каждый календарный месяц нарастающим итогом в течение всего календарного года.
В 2018 г максимальная величина базы, принимаемая для расчета взносов за календарный год равна:

  • 815 000 рублей – для взносов на ВНиМ,
  • 1 021 000 рублей – для взносов на ОПС.

Размер страхового взноса на каждый вид страхования рассчитывается раздельно по следующей формуле:

База х тариф, установленный для данного вида страхования

В 2018 г эти тарифы, равны (ст. 425 НК РФ):

  • ОПС – 26 % от суммы, не превышающей максимальную базу и 10 % от суммы превышения,
  • ОМС – 5,1 %,
  • ВНиМ – 2,9 %.
    Посмотрим, как рассчитать страховые взносы ИП 2018 года на следующем примере: Бухгалтеру Мировой Е. В., работающей в ИП Фролова В. А была начислена в апреле 2018 заработная плата 20 000 руб. Ее взносы направленные на:
    ОПС – 20 000 руб. х 26 % = 5 200 руб.,
    ОМС – 20 000 руб. х 5,1% = 1 020 руб.,
    ВНиМ – 20 000 руб.х 2,9 % = 580 руб.

Сроки уплаты взносов

Предпринимателю нужно не просто рассчитать страховые взносы ИП 2018, но и вовремя перечислить их.
Фиксированные платежи за 2018 г уплачиваются 2 одноразовыми платежами на ОПС и ОМС до 31 декабря 2018 г (п. 2 ст. 422 НК РФ). Хотя никто не запрещает предпринимателю оплачивать их частями, поквартально. О том, при каких условиях это поможет уменьшить размер налоговых платежей, читайте в статье: «Сроки уплаты взносов и налоговая экономия».
Дополнительный платеж в ПФР за 2017 год нужно успеть оплатить до 30 июня 2018 г. Но, так как этот день является выходным, то срок перечисления сдвинулся на 02 июля 2018 г. (Дополнительный взнос в ПФР за 2018 год должен быть оплачен до 01 июля 2019 г).
Страховые взносы ИП за работников в 2018 году уплачиваются не позднее 15 числа, следующего за оплачиваемым месяцем.

Порядок перечисления взносов

Каждый взнос перечисляется отдельным поручением с указанием соответствующего кода бюджетной классификации (КБК).
Перечисляемые суммы указываются в рублях и копейках.

Вид страхования Фиксированные платежи Платежи за наемных сотрудников
ОПС 18210202140061110160 18210202010061010160
Дополнительный платеж на ОПС 18210202140061110160
ОМС 18210202103081013160 18210202101081013160
ВНиМ 18210202090071010160

Обратите внимание! Взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя и за сотрудников, перечисляются на разные коды КБК, даже если они направляются на один и тот же вид страхования.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.